Критерии оценки налоговых систем

Налоговые системы оценивают не только в рамках критерия равенства. Существуют и другие параметры. Экономическая нейтральность показывает эффективность налоговой системы государства. При помощи этого критерия оценивают воздействие налогов и сборов на рыночное поведение производителей и потребителей.

Большинство налогов оказывает воздействие на мотивацию субъектов экономики, побуждая их принимать такие решения, которые отличаются от тех, что были приняты в условиях отсутствия данного платежа. Подобные налоги были названы искажающими. Налог, не оказывающий такого действия, - не искажающий. Налоговая система в идеале должна формироваться из не искажающих налогов, но в этом случае система не сможет отвечать другим критериям.

Административная и организационная простота связана с расходами на сбор налогов. В подобные затраты входят расходы, которые касаются содержания налоговой системы, траты времени и денег плательщиков, что связаны с определением необходимых налоговых сумм, их внесением и перечислением в бюджет и контролем правильности уплаты налогов.

Гибкость налогов подразумевает способность налоговой системы реагировать адекватно на изменение макроэкономической ситуации в стране и на смену фаз экономического цикла. Примером гибких налогов служит налог на прибыль, сглаживающий цикл деловой активности и действующий как встроенный стабилизатор. Данный налог в фазе подъема способен сдерживать предпринимательскую активность, потому что возрастание бремени налога происходит быстрее роста прибыли. И, наоборот, бремя налога на стадии спада сокращается быстрее прибыли, стимулируя предпринимателей увеличивать активность.