Анализ денежных потоков

Существует несколько разновидностей анализа денежных потоков: к примеру, интерпретационный и коэффициентный анализ ОДДС. Для финансового менеджера или управляющего компанией важно выбрать оптимальное решение и рассматривать отчет, прибегая к сравнению методик в ретроспективе.

Основой такого анализа выступают взаимоотношения, которые существуют между 3 промежуточными результатами отчета о движении денег: потоком от основной, инвестиционной деятельности и деятельности по финансированию. Подобные сведения служат основой для проведения дальнейшего анализа потоков денежных средств.

Интерпретационный метод анализа ОДДС предназначен для нефинансовых и финансовых менеджеров. Сущность подобного метода кроется в анализе сведений отчета без применения финансовых коэффициентов. При описании структуры потоков денег от операционной деятельности рекомендуется обращать внимание на такие моменты:

– анализ положительного и отрицательного потока от операционной деятельности;

- целевое использование денежных потоков от операционной деятельности;

– определение факторов, которые влияют на денежные потоки от операционной деятельности;

– анализ порядка и общих сумм использования амортизационных отчислений, процесс сравнения сумм амортизации с общей суммой капитальных инвестиций на технологическое и производственное развитие, что осуществляется предприятием;

Важнейшее значение процедуры финансового анализа хозяйственной деятельности предприятия кроется в анализе возможностей компании генерировать потоки денег. Информационной базой подобного финансового анализа считается отчет о движении денег, составленный косвенным и прямым методом.